Расчет налогов и взносов индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения и конкретных условий деятельности. Рассмотрим основные принципы расчета обязательных платежей ИП.
Содержание
Расчет налогов и взносов индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения и конкретных условий деятельности. Рассмотрим основные принципы расчета обязательных платежей ИП.
Основные налоги ИП
| Система налогообложения | Налоговая база | Ставка |
| УСН "Доходы" | Доходы | 1-6% |
| УСН "Доходы минус расходы" | Прибыль | 5-15% |
| Патент | Потенциальный доход | 6% |
| НДФЛ (ОСНО) | Прибыль | 13% |
Фиксированные страховые взносы
Расчет на 2023 год
- На пенсионное страхование: 32 448 руб.
- На медицинское страхование: 8 426 руб.
- Итого фиксированные взносы: 40 874 руб.
Дополнительные взносы
При доходе свыше 300 000 руб. в год:
- Вычислите сумму превышения: Доход - 300 000 руб.
- Рассчитайте 1% от полученной суммы
- Добавьте к фиксированным взносам
Пример расчета для ИП на УСН "Доходы"
| Показатель | Сумма |
| Годовой доход | 1 500 000 руб. |
| Фиксированные взносы | 40 874 руб. |
| 1% с превышения | 12 000 руб. |
| Налог по УСН (6%) | 90 000 руб. |
| Итого к уплате | 90 000 - 40 874 = 49 126 руб. |
Как уменьшить налог на взносы
- ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов
- ИП с работниками - не более чем на 50% от суммы налога
- Взносы можно платить частями в течение года
Порядок расчета налогов
Для УСН "Доходы"
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте на ставку налога
- Вычтите уплаченные страховые взносы
Для УСН "Доходы минус расходы"
- Определите общую сумму доходов
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Умножьте полученную прибыль на ставку налога
Сроки уплаты
| Платеж | Срок |
| Фиксированные взносы | До 31 декабря |
| 1% с превышения | До 1 июля следующего года |
| Авансовые платежи по УСН | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
