УСН - специальный налоговый режим для малого бизнеса с упрощенным порядком расчета и уплаты налогов. Существует два варианта: "Доходы" (6%) и "Доходы минус расходы" (15%).
Содержание
Основные положения Упрощенной системы налогообложения
Порядок уплаты налога УСН
| Платеж | Срок уплаты | Основание расчета |
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля | Доходы/расходы за 1 квартал |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля | Доходы/расходы за 2 квартал |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября | Доходы/расходы за 3 квартал |
| Годовой налог | До 31 марта следующего года | Итоговые доходы/расходы за год |
Пошаговая инструкция по уплате
1. Расчет суммы налога
- Определите налоговую базу (доходы или доходы-расходы)
- Примените соответствующую ставку (6% или 15%)
- Учтите уплаченные страховые взносы (для УСН "Доходы")
- Вычтите ранее перечисленные авансовые платежи
2. Заполнение платежного поручения
- Укажите ИНН и КПП организации/ИП
- Выберите соответствующий КБК для УСН
- Укажите налоговый период
- Проверьте реквизиты вашей ИФНС
Способы уплаты налога УСН
Электронные платежи
- Через онлайн-банкинг
- Сервис "Уплата налогов" на сайте ФНС
- Мобильное приложение "Налоги ФЛ"
Традиционные методы
- В отделениях банков по квитанции
- Через терминалы и кассы
- В почтовых отделениях
Важные особенности
Для УСН "Доходы" (6%)
- Возможность уменьшить налог на страховые взносы
- ИП без сотрудников - на 100% суммы взносов
- Организации и ИП с сотрудниками - до 50% налога
Для УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Минимальный налог 1% от доходов, если расчетный налог меньше
- Строгий учет расходов по утвержденному перечню
- Невозможность уменьшения налога на взносы
Рекомендации
Ведите точный учет доходов и расходов. Сохраняйте подтверждающие документы. При изменении доходов более чем на 50% сообщите в налоговую. Используйте специализированное ПО для расчета налоговых обязательств.
