Налогообложение инвестиционной деятельности зависит от типа активов, срока владения и налогового резидентства инвестора. В этой статье рассмотрим основные принципы расчета налогов на различные виды инвестиций.
Содержание
Налогообложение доходов от ценных бумаг
Налог на доход от акций
| Тип дохода | Ставка налога (для резидентов РФ) | Особенности расчета |
| Дивиденды | 13% | Удерживается у источника выплаты |
| Продажа акций (менее 3 лет владения) | 13% | Налог на разницу между ценой продажи и покупки |
| Продажа акций (более 3 лет владения) | 0% | Льгота долгосрочного владения |
Налог на облигации
- Купонный доход по государственным облигациям - не облагается
- Купонный доход по корпоративным облигациям - 13%
- Доход от продажи облигаций - 13% от разницы цен
Налоговые льготы для инвесторов
ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет)
Два типа налоговых вычетов:
- Тип А - 13% от суммы внесенных средств (максимум 52,000 руб/год)
- Тип Б - освобождение от налога на доход от операций по счету
Льгота долгосрочного владения
- Применяется к акциям, владение которыми превышает 3 года
- Полное освобождение от налога на прибыль
- Лимит - 3 млн руб. дохода в год
Налогообложение других видов инвестиций
| Инвестиционный инструмент | Ставка налога | Примечания |
| Паи ПИФов | 13% | При продаже паев |
| Драгоценные металлы | 13% | От разницы между ценой продажи и покупки |
| Криптовалюты | 13% | При конвертации в фиатные деньги |
| Недвижимость | 13% | При владении менее 5 лет |
Практические примеры расчета
Пример 1: Продажа акций
- Купили: 100 акций по 1,000 руб. (100,000 руб.)
- Продали: 100 акций по 1,500 руб. (150,000 руб.)
- Владение: 2 года
- Налог: (150,000 - 100,000) × 13% = 6,500 руб.
Пример 2: Дивиденды + ИИС
- Получено дивидендов: 50,000 руб. (налог 6,500 руб. удержан компанией)
- Внесено на ИИС: 400,000 руб.
- Налоговый вычет: 400,000 × 13% = 52,000 руб.
- Итоговая экономия: 52,000 - 6,500 = 45,500 руб.
Порядок уплаты налогов
- Брокер выступает налоговым агентом по операциям на бирже
- Декларировать самостоятельно нужно:
- Операции с криптовалютой
- Доходы от зарубежных брокеров
- Продажу недвижимости
- Срок подачи декларации - до 30 апреля следующего года
- Срок уплаты налога - до 15 июля
Международное налогообложение
Для нерезидентов РФ применяются следующие ставки:
- Дивиденды - 15%
- Проценты по облигациям - 15%
- Доход от продажи ценных бумаг - 30%
При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения ставки могут быть снижены.
